2022年，石嘴山市审计局以开展研究型审计活动为契机，在星瀚集团资产负债损益审计中，沿着“政治-政策-项目-资金”这一主线，聚焦审前、审中、审后全过程研究，通过研究赋能，做细审计项目，提升国有企业审计监督质效。
一、“有研在先”，确保审前靶向发力
一是将国企改革三年行动任务落实作为政策关注点。从国企改革的主要历程、国企改革的目标要求以及我市国企改革的重点事项等方面入手，加强对政策理论和法律法规的研究，研究国家、自治区及市委、市政府中国体育彩票app下载国企改革的政策要求，结合企业自身国企改革方案，确保政治方向不跑偏。
二是将企业“三会两数据”作为审前调查研究突破口。通过梳理企业党委会、董事会、总经理办公会重点研究事项，分析企业财务和业务数据异常点和趋势变化，整理形成政策落实、经营管理、重大项目建设、财务核算等各类问题疑点关注清单，通过分析研判，确定疑点的重要性和可追溯性，进一步细化疑点清单，实现审计核查清单式精细管理。
三是将审计方案作为指导审计项目实施的基石。以审前调查形成的任务清单为基础，突出审计重点，细化审计措施，明确所需审计资料来源，根据审计人员专长，确定分工，形成审计实施方案，让审计实施方案具有指导性和可操作性，做到控制审计质量于审计方案中。
四是将审计人员融合作为把控审计质量的关键。为实现审计人员的最优搭配，同时考虑企业大数据审计平台建设，在组建审计组时，采取“政府审计+社会中介审计+数据技术人员+返聘退休审计人员”的模式进行人员融合，政府审计人员担任组长和主审，负责确定审计重点、编制审计实施方案、把控审计现场、撰写审计报告，社会中介人员提供专业技术服务，数据技术人员负责打通被审计单位财务数据和业务数据的管理通道，进行数据分析比对，返聘退休审计人员提供审计经验指导审计实施，通过人员融合，充分挖掘各方潜力，进一步提升审计质效。
二、“研出必行”，确保审中稳步推进
一是明确责任提效率。根据实施方案进一步细化审计的具体内容，合理配置审计资源，将审计事项分解落实到人，确保审计组人员任务明确、责任清晰。从时间进度、任务分工、问题疑点核实等方面列出审计任务明细表，要求审计组人员定期填写，及时反映审计事项的执行情况，通过审计实施方案与审计现场工作情况表的双向对照，检查是否全部覆盖实施方案，确保审计实施方案的落实。
二是加强交流把质量。审计现场“三会管理”，每周召开审计小组业务会，汇报进展、提出难点、讨论疑点、明确下一阶段的工作思路和重点，审计小组成员，集思广益找准有效的审计方法，相互借鉴审计信息和线索，让审计问题查深查透。定期召开数据分析讨论会，审计专业人员提思路，数据分析人员做好技术保障，实现疑点核查精准高效，模型总结成果显著。定期召开审计查出问题沟通会，与企业沟通问题意见，听取企业发展难点、痛点，针对问题提出切实可行的整改措施，做到审计服务企业发展。
三是强化纪律严约束。严格现场审计纪律，认真落实廉政责任制和审计八不准、四严禁工作纪律，自觉接受局机关和被审计单位监督，坚持做到文明审计、廉洁审计。严格执行保密规定，加强对信息资料和电子数据的安全保密管理，从被审计单位取数据时，与被审计单位签订数据使用和保密协议，明确双方责任义务；将数据交付数据公司技术人员时，与技术人员签订数据使用和保密承诺书；与每一位中介人员均签订了数据使用和保密承诺书，并在审计现场经常提醒审计人员注意保密；严格履行审计资料交接手续，在要求被审计单位提供资料时，由各审计小组提出资料需求，统一汇到主审处，统一向被审计单位下达“资料需求清单”，提出具体需求和被审计单位提供资料时限，确保审计进度，也避免重复要求被审计单位提供资料引起被审计单位反感。
三、“研之有效”，确保审后成效突出
一是审计项目后评估，总结经验，反思不足。为有效落实局机关审计项目后评估制度，审计组对整个审计项目进行复盘，深入分析总结审计过程中的经验和不足，探讨改进举措，在提升审计人员“能查、能说、能写”能力的同时，为后续审计项目提供借鉴。
二是总结形成审计专报，为市委、市政府决策提供参考。星瀚集团作为石嘴山市最大民生类国有企业，生存发展备受领导关注，审计组深刻总结研究企业发展的深层次问题和体制、机制缺陷，提出有针对性的审计建议，形成包括经营情况、国有改革等审计专报3份，专题呈报市委、市政府主要领导，为领导决策提供参考，专报得到相关领导的指示批示。
三是总结形成审计研究课题，进一步促进成果转化。审计组以星瀚集团审计为案例，总结提炼可供复制和推广的国有企业审计思路、方法和技巧，形成题为《创新国有企业审计方式方法》的研究课题上报审计厅，为国有企业审计创新提供借鉴。（石嘴山市审计局??张海娟 ?杨晚霞）
